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中国 国际开发协会


中华人民共和国与国际开发协会信贷协定


（四川省公路项目）
（签订日期１９８９年２月２７日）
　　中华人民共和国（借款人）与国际开发协会（协会）于１９８９年２月２７日签订本协定。
　　鉴于（Ａ）借款人对本协定附件２所述项目的可行性和优先性表示满意，借款人请求协会对本项目给予资助；
　　（Ｂ）借款人还要求国际复兴开发银行（银行）为该项目提供另外的资助，且据借款人与银行本协定签订的同日签订的一个协定（贷款协定），银行同意提供一笔本金总额相当于七千五百万（７５，０００，０００）等值美元的资助（贷款）；
　　（Ｃ）借款人和协会意在使用贷款协定所提供的贷款资金进行支付之前，尽可能地使用本协定所提供的信贷资金支付项目所发生的费用；
　　（Ｄ）本项目将在借款人的帮助下，由四川省（四川）执行，且作为该帮助的一部分，借款人将使四川得到本信贷协定所提供的信贷资金和贷款协定所提供的贷款资金；
　　鉴于，特别是以上文为基础，协会同意按照本协定以及协会、银行和四川在同一天签订的项目协定所规定的条款和条件向借款人提供本信贷。
　　为此，本协定的缔约双方现协议如下：

　　第一条　通则；定义
　　１．０１节　协会于１９８５年１月１日起实施的“国际开发协会开发信贷协定通则”（通则），删去其第３．０２节的最后一句，是构成本协定整体的一部分。
　　１．０２节　除上下文另有要求外，本协定中所使用的若干词汇，其含义已在《通则》及本协定序言中有其相应的解释，而下列新增词汇，则具有如下解释：
　　（ａ）“四川”系指四川省，借款人的某一行政机构或其任何后继部门；
　　（ｂ）“贷款协定”系指本协定签订的同一天借款人与银行签订的贷款协定，该协定同样可能随时修改，此词义也包括银行于１９８５年１月１日颁发的，适用于该协定的“贷款及担保协定通则”以及贷款协定的所有附件和补充协议在内；
　　（ｃ）“项目协定”系指本协定签订的同一天协会、银行与四川签订的协定，该协定同样可随时修改，此词义也包括项目协定的所有附件和补充协议在内；
　　（ｄ）“ＭＯＣ”系指借款人的交通部或其任何后继部门；
　　（ｅ）“ＳＰＴＤ”系指四川省交通厅或其任何后继部门；
　　（ｆ）“专用帐户”系指本协定第２．０２节（ｂ）中所指的帐户。

　　第二条　信贷
　　２．０１节　协会同意按照本开发信贷协定所规定或提及的条款和条件，向借款人提供一笔以多种货币计算的总额相当于三千六百一十万个特别提款权（ＳＤＲ３６，１００，０００）的信贷。
　　２．０２节　（ａ）本信贷资金可根据本协定附件１的规定从信贷帐户中提款，用于支付已经发生的（或若协会同意，亦可用于支付将发生的）、以及应由本信贷资金支付的、本项目所需的货物和服务的合理费用。
　　（ｂ）为了实现本项目的目标，借款人应按照协会所满意的条款和条件，在一个银行开设并保持一个美元专用帐户。该专用帐户中款项的存入和支付均应符合本协定附件４的规定。
　　２．０３节　提款截止日应为１９９４年１２月３１日，或由协会另行规定更晚的日期。协会应将该更晚的日期及时通知借款人。
　　２．０４节　（ａ）借款人应按协会每年６月３０日确定的、不超过百分之零点五（百分之一的二分之一）的年率，对尚未提取的信贷本金，按时向协会交付承诺费。
　　（ｂ）承诺费应：
　　１）自本协定签订后六十天（始计日）开始计算，一直到款项由借款人从信贷帐户提取完，或款项被注销日为止；
　　２）按始计日之前的那个６月３０日确定的年率计算或根据上述（ａ）段的规定随时确定的年率计算。除１９８８年６月３０日确定的年率自１９８８年７月１日适用外，每年６月３０日确定的年率应自本协定第２．０６节规定的该年的下一个付款日起适用。
　　（ｃ）承诺费应：
　　１）在协会合理要求的地方交付；
　　２）在交付上不受借款人或借款人领土内的任何限制的影响；
　　３）按照《通则》第４．０２节的规定以本协定规定的货币，或按照该节条款随时指定或选定的其他一种或几种合格的货币交付。
　　２．０５节　对已提取而尚未偿还的信贷本金，借款人应按百分之零点七五（百分之一的四分之三）的年率，按时向协会交付手续费。
　　２．０６节　承诺费和手续费每半年交付一次，付款日为每年的２月１５日和８月１５日止。
　　２．０７节　（ａ）根据下列（ｂ）段和（ｃ）段，借款人应自１９９８年８月１５日起至２０２３年２月１５日止，半年分期付款偿还一次信贷本金，付款期为每年的２月１５日和８月１５日。在２００８年２月１５日前的每期偿还额，包括该期付款在内，应付本金的百分之一点二五（百分之一又四分之一），此后每期偿还额应为本金的百分之二点五（百分之二又二分之一）。
　　（ｂ）当：１）协会所确定的借款人以１９８５年美元不变价格计算的人均国民生产总值连续五年超过７９０美元时；２）银行认为借款人已具有使用银行贷款的偿债信誉时，协会在经其执行董事们审查、批准以及适当地考虑了借款人的经济发展情况后，可将上述（ａ）段分期偿还条款进行修改，要求借款人每次按尚未到期的分期偿还金额的两倍偿还，直至信贷本金全部偿还为止。如应借款人请求，协会也可更改这一修改办法，只要协会断定，这样的更改不会影响因上述还款办法的修改而获得的优惠成分，即可要求借款人对已提取而未偿还的信贷本金部分，按与协会商定的年率交付利息，而不要求其部分或全部增加每期分期偿还金额。
　　（ｃ）根据上述（ｂ）段在对条款进行修改后的任何时候，如果协会确定借款人的经济情况严重恶化，如借款人要求，协会可将该偿还条款再作修改，使之与上述（ａ）段中所列的分期偿还时间表一致。
　　２．０８节　现确定美利坚合众国的货币为《通则》第４．０２节要求的货币。

　　第三条　项目的执行
　　３．０１节　（ａ）借款人对实现本协定附件２所阐述的本项目的各个目标作出承诺，为此，除了不受任何限制或约束地履行本信贷协定中所承担的任何其他义务外，借款人应促使四川履行《项目协定》中所规定的全部义务，并应采取或促使采取必要的或适当的一切行动，包括提供资金、设施、服务和其他资源，使四川能履行这些义务，不应进行或允许其进行任何有碍或干涉履行这些义务的活动；
　　（ｂ）借款人将根据协会及银行所满意的安排向四川提供信贷资金及贷款资金。
　　３．０２节　除协会另行同意外，本项目所需的并由本信贷资金支付的货物、工程采购以及聘请咨询专家的费用，均应按照本协定附件３的规定办理。
　　３．０３节　协会和借款人因此同意，《通则》第９．０３节、９．０４节、９．０５节、９．０６节、９．０７节和９．０８节中所规定的责任（关于保险、货物和服务的使用、计划和进度表、记录和报告、维修和土地征购等），应由四川根据《项目协定》第２．０３节来承担。

　　第四条　财务约文
　　４．０１节　（ａ）对于根据支付报表从信贷帐户中提取的资金所作的全部支出，借款人应：（ｉ）按照健全的会计惯例，保持或促使保持反映这种支出的记录和帐目；（ｉｉ）保证证明以上开支的所有记录（合同、订单、发票、帐单、收据及其他文件）保存下来，直到协会收到关于信贷帐户中最后一笔信贷资金提完的那一财政年度的审计报告至少一年以后；并且（ｉｉｉ）使协会的代表能够检查这些记录。
　　（ｂ）借款人应：
　　（ｉ）由协会可以接受的独立的审计师，按照一贯运用的适当的审计原则，对本节（ａ）（ｉ）段提及的每一财政年度的各种帐目和记录包括专用帐户进行审计；
　　（ｉｉ）尽快，但最迟不晚于每一财政年度终止后的六个月，向协会提交一份经上述审计师们按照协会合理要求的范围及详细程度所作的这类审计报告，包括上述审计师的一份关于在此财年期间递交的支付报表以及这些报表准备过程中的程序和内部要求是否能作为有关的提款依据的单独意见；
　　（ｉｉｉ）当协会随时提出合理要求时，向协会提供关于上述记录、帐目及其审计的其他资料。

　　第五条　协会的补充规定
　　５．０１节　根据《通则》第６．０２节（ｈ）段的规定，确定如下补充事项：
　　（ａ）四川未能履行项目协定中规定的各项义务。
　　（ｂ）由于在开发信贷协定签订之后发生的事件出现的特殊情况，致使四川不大可能根据项目协定履行其义务。
　　５．０２节　根据《通则》第７．０１节（ｄ）段的规定，确定如下补充事项：即如发生本协定第５．０１（ａ）规定的情况，并在协会向借款人就该情况发出通知后的６０天内仍持续存在；

　　第六条　生效日期；终止
　　６．０１节　在《通则》１２．０１节（ｂ）的含义范围内，特确定以下情况作为开发信贷协定生效的附加条件：即
　　（ａ）借款人的国务院已批准本开发信贷协定；
　　（ｂ）除了与该协定生效有关的条件，所有贷款协定生效的先决条件均已具备。
　　６．０２节　在《通则》１２．０２节（ｂ）段的含义范围内，特确定如下将写入送交协会的意见或意见书内的附加事项，即项目协定已正式得到四川的批准或核准，从而使其条款对四川产生了法律的约束力。
　　６．０３节　兹确定本协定签字后９０天为《通则》第１２．０４节所规定的日期（生效截止期）。

　　第七条　借款人的代表；地址
　　７．０１节　根据《通则》第１１．０３节的要求，借款人财政部长被指定为借款人的代表。
　　７．０２节　根据《通则》第１１．０１节的要求，兹确定如下地址：
　　借款人方面：
　　　　中华人民共和国　北京　三里河　邮政编码：１００８２０
　　　　财政部
　　　　电报挂号：
　　　　ＦＩＮＡＮＭＩＮ　Ｂｅｉｊｉｎｇ
　　　　电传号码：
　　　　２２４８６　ＭＦＰＲＣ　ＣＮ
　协会方面：
　　　　美利坚合众国　华盛顿·哥伦比亚特区
　　　　２０４３３　西北区　１８１８Ｈ　街
　　　　国际开发协会
　　　　电报挂号：
　　　　ＩＮＤＥＶＡＳ．Ｗａｓｈｉｎｇｔｏｎ，Ｄ．Ｃ．
　　　　电传号码：
　　　　４４００９８（ＩＴＴ）；
　　　　２４８４２３（ＲＣＡ）
　　　　或６４１４５（ＷＵＩ）

　　本协定的缔约双方，通过其各自正式授权的代表，于上述日期，在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。
　　注：附件一、二、三、四略。

　　中华人民共和国　　　　　　　　　　国际开发协会
　　　授权代表　　　　　　　　　　　亚洲地区副行长
　　　　赵锡欣　　　　　　　　　　阿提拉·卡罗斯曼诺古
　　　（签字）　　　　　　　　　　　　（签字）
上海市国有资产监督管理委员会


关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知

沪国资委评价[2010]539号


各委管企业、委托监管单位:

　　为做好市国资委管理企业2010年度财务决算工作，进一步加强财务决算管理,更好地服务于企业经营管理和出资人监管的需要,根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）和国务院国资委《关于做好2010年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2010]169号）等有关规定，现将2010年度企业财务决算工作有关事宜通知如下：

　　一、加强财务决算工作的组织领导

　　随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为出资人财务监管工作奠定了坚实的基础。各委管企业、委托监管企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。

　　二、做好财务决算的各项基础工作

　　各委管企业、委托监管单位要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是彻底清查户数，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，理清产权关系，规范确定集团财务决算合并范围；对于按规定未纳入合并范围的企业，要加强管理与监督。二是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。三是全面核查集团所属单位开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大集团资金集中统一管理力度。

　　三、积极消化处理历史遗留问题

　　各委管企业、委托监管单位要积极消化处理历史遗留问题。对于长期亏损、扭亏无望、资不抵债等经营困难企业或长期不分红等低效对外投资，要加快处置与重组步伐；对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；对于本次“小金库”专项治理工作清理出来的各类资金和资产,应按照规定及时纳入法定账册核算,对于不属于“小金库”是账外或表外资产或企业,以及存在各类隐患的资产,应完善管理措施，落实责任，加快处置进度，消除管理隐患。

　　四、严格遵守财务决算工作纪律

　　各委管企业、委托监管单位应当严格遵循《企业会计准则》及市国资委关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到帐实相符、帐帐相符，帐表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项以及财务决算工作进度安排，及时做好备案工作。

　　五、规范财务决算审计工作

　　各委管企业、委托监管单位应严格按照《关于做好2010年度本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价 [2010]409号）的有关要求，认真组织做好年度财务决算审计工作。一是要将财务决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部控制薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，确保财务决算审计工作质量；二是要统筹安排审计工作进度，对各级子企业财务决算审计质量严格把关，对审计质量存在严重问题的，应及时向市国资委报告；三是要及时做好审计沟通和调整工作，对审计意见存在异议未进行调整的应当在财务决算报告中专项说明，存在较大分歧的，应当及时向市国资委专项报告，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。

　　对于2010年划入市国资委管理的企业,2011年执行统一委托制度。但2010年度财务决算审计工作要求应按市国资委有关规定执行。

　　六、认真落实决算反映问题整改工作。

　　各委管企业要高度重视市国资委的决算批复，对各年度决算批复中所反映的问题以及经济责任审计等各类审计中发现问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，并注重举一反三，剖析原因，健全长效机制，确保整改到位；探索建立集团内部决算批复制度，核实子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，明确整改要求。市国资委将加强对各类问题整改进度与效果的跟踪监督，并作为评价企业决算管理工作水平的重要内容和年度评选财务决算先进单位的依据。

　　七、加强财务决算分析工作

　　各委管企业、委托监管单位要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。

　　八、做好执行新企业会计准则的相关工作

　　2010年度执行新会计准则的企业应填报首次执行新准则重大影响情况表，并在财务决算专项说明中对调整金额进行说明。

　　尚未执行新会计准则的企业应按照市国资委已经下发的《关于本市国有企业执行<企业会计准则>的通知》（沪国资委统[2008]354号）的要求，做好执行新会计准则的有关准备工作,确保在2011年完成新会计准则的衔接工作。

　　九、按时报送财务决算报告

　　各委管企业、委托监管单位应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表（格式参见附件6），加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。各企业应于2010年12月31日前向市国资委（财务监督评价处）报送年度财务决算工作进度表。

　　2010年财务决算报告应在2011年3月31日之前以正式行文的形式向市国资委报送，具体报送资料如下：

　　（1） 各委管企业应当报送集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份，同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各一份（内控制度测试报告或管理建议书和审计情况说明也应同时报送）；

　　（2） 集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；

　　（3） 所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；

　　（4）二级子企业和非合并企业审计报告、专项复核说明各一份；

　　（5）企业所属重要的三级及以下子企业和上市公司的审计报告电子文档（重要的三级及以下子企业是指资产总额和主营业务收入占集团合并10%以上的子企业）；

　　（6）汇编范围企业户数变动分析表；

　　报表统一使用A4纸打印，金额单位为“万元”，保留两位小数；会计报表附注和财务情况说明书统一使用A4纸打印，并加盖公章；数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告，并按上述内容和要求报市国资委。

　　十、其他

　　1、各区、县国资监管机构可根据实际情况，参照执行。市属其他国有企业可参照本通知执行。

　　2、本通知相关附件请从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与市国资委（财务监督评价处）联系。

　　特此通知。

　　附件：1.2010年度上海市国有企业财务决算报表

　　2.2010年度上海市国有企业财务决算报表编制说明

　　3.会计报表附注内容提要

　　4.财务决算专项说明内容提要

　　5.财务情况说明书内容提要

　　6.企业年度财务决算工作进度表

　　联系人：郭嘉英 电话：23115881

　　上海市国有资产监督管理委员会

二0一0年十二月二十日