第9号--净资产收益率和每股收益的计算及披露（2007年修订）

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广西壮族自治区人民政府


广西壮族自治区技术市场管理暂行办法
广西壮族自治区人民政府


第一章 总 则
第一条 为了建立健全技术市场管理体制，维护技术市场秩序，促进科学技术进步，充分发挥科学技术在振兴经济中作用，《根据中华人民共和国技术合同法》及其实施条例的规定，结合本自治区的实际，特制定本办法。
第二条 凡在本自治区境内从事和管理技术贸易活动的法人、非法人机构和公民，均应遵守本办法。
第三条 本办法所称的技术市场是指从技术商品化开发到成果推广、应用和转化生产力的整个流通环节和领域。
技术市场主要通过举办技术贸易会（包括技术招标会、技术洽谈会、技术信息发布会、科技集市等）、常设技术市场、技术入股、技术承包、技工贸联合体和产前产中产后“一条龙”服务等形式进行。
技术市场的业务范围主要是开展技术开发、技术转让咨询的技术服务等技术性交易活动。
第四条 各级人民政府对技术市场实行统一领导，分级管理，贯彻“放开、搞活、扶植、引导”的方针，促进技术市场的发展。
第五条 从事技术贸易活动，必须遵守《中华人民共和国技术合同法》及其实施条例，以及其他法律、法规、执行国家有关政策。

第二章 技术市场管理机关
第六条 自治区科学技术委员会是自治区人民政府的技术市场主管机关。各地、市、县科学技术委员会主管本行政区域内的技术市场工作。
第七条 各级科学技术委员会在技术市场工作中的职责是：
（一）宣传、贯彻执行有关技术市场的法律、法规和政策，并监督实施；
（二）负责技术贸易机构的审批与监督管理；
（三）会同有关部门对技术合同进行管理；
（四）组织、协调和管理技术贸易活动；
（五）负责技术市场统计工作；
（六）组织培训、考核技术市场经营、管理人员；
（七）单独查处或会同、建设有关部门查处违反本办法的行为；
（八）其他技术市场管理工作。
第八条 县级以上各级工商行政管理、财政、税务、物价、金融、审计、统计等管理部门应当按照各自的职责分工，协同做好技术市场的管理工作。
第九条 各级业务主管机关应当确定一个机构，负责本机关、本系统技术市场活动的组织、协调工作，并接受同级科学技术委员会的业务指导。

第三章 技术贸易机构
第十条 本办法所称的技术贸易机构是指以促成技术成果商品化为目的，从事技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等活动以及生产和经销科技中试产品和科技新产品的各类独立与非独立的机构或组织。
第十一条 建立独立的技术贸易机构应当具备下列条件：
（一）有自己的名称、场所和健全的组织机构、章程；
（二）具有明确的专业技术领域和符合本办法第十条规定的业务范围；
（三）有与开展技术贸易活动相适应的能够独立支配的资金和财产；
（四）有与业务范围相适应的专业技术人员，其中专职技术人员数不得少于专职从业人员数的30％；
（五）有必要的技术设施。
建立非独立的技术贸易机构，除具备前款（二）、（四）、（五）项规定条件外，还必须有所在单位法定代表人的授权，并由所在单位提供经济担保，承担连带民事责任。
第十二条 建立全区性的技术贸易机构和自治区直属单位开办的技术贸易机构，应当经自治区科学技术委员会审查批准；建立其他技术贸易机构应当经所在地的地、市或县科学技术委员会审查批准。
对于具备技术贸易资格和条件的单位，由各级科学技术委员会核发《技术贸易许可证》。凡未领取《技术贸易许可证》的技术贸易机构，应当补领。
技术贸易机构领取《技术贸易许可证》，应按物价部门核定的标准缴纳证照工本费。
第十三条 事业法人、企业、社会团体和个体经营者开展技术贸易业务，应当具下列证件：
（一）事业法人应有《技术贸易许可证》；
（二）企业应有《技术贸易许可证》、《企业法人营业执照》或《营业执照》和税务登记证；
（三）社会团体应有《技术贸易许可证》、《社会团体法人登记证》或《社会团体登记证》；
（四）个体经营者应有《技术贸易许可证》、《营业执照》和税务登记证。
第十四条 各类技术贸易机构应当在核定的业务范围内从事技术贸易活动，并接受技术市场管理机关的管理、指导和监督、检查。
第十五条 技术贸易机构变更或撤销，应当经原审批的科学技术委员会批准。
第十六条 《技术贸易许可证》实行年审制度，年审时间与工商企业年审同步进行。
第十七条 地、市、县科学技术委员会应当对所审批的技术贸易机构建档并逐级上报自治区科学技术委员会备案。

第四章 技术贸易活动的管理
第十八条 国民经济各部门适用的技术，包括各地区、各部门计划内的技术项目，可以进入技术市场交易。
涉及国家安全或重大利益需要保密的技术进入技术市场，须由有关科学技术保密机关核定密级后，按国家有关规定办理。
违反国家法律、法规和政策，损害国家利益和社会公共利益以及侵犯他人合法权益的技术，不得进入技术市场。
第十九条 各单位的科技人员，在完成本职工作、不侵犯本单位技术经济权益的前提下，可运用自己的专业技术知识和技术决窍兼职或业余兼职，从事技术服务、参加企业的技术改造、技术攻关、技术承包、技术开发以及引进技术设备的消化吸收、改造和创新等工作，所取得的科研成
等同于本职工作所取得的科研成果，可记入其本人的业务考核档案。
科技人员的非业余兼职，应当征得所在单位的同意，并将其兼职收入交单位进行分配，单位分给兼职人员的个人所得报酬不低于其兼职收入的50％。业余兼职收入全部归己。
第二十条 从事技术贸易活动的组织和公民，应对所提供的技术的合法性、真实性和可靠性负责。
第二十一条 进行技术贸易活动，应当按照《中华人民共和国技术合同法》，订立书面技术合同，并统一使用自治区科学技术制作的技术合同文本。
第二十二条 自治区内各单位组织全国性或者跨省市的技术交易会，应当由主办单位向自治区科学技术委员会提出申请，经批准后方可举办。
举办全区性或者跨省市的技术交易会，应当由主办单位向举办地的科学技术委员会提出申请，经批准后才可举办，并逐级上报自治区科学技术委员会备案。
申请举办各类技术交易会经批准后，举办单位应持批准通知向当地工商行政管理部门备案。
机关、企业事业单位、科技性团体和其他经济组织开展的信息交流、技术洽谈和展出面积在二百平方米以内，或展出项目在一百项以下的小型展览，不受前一、二款的规定限制。
第二十三条 技术商品的广告宣传必须符合《广告管理条例》的有关规定，其内容及提法必须与技术鉴定证书或者其他有关技术证明文件相一致。
承办技术商品广告的单位和个人，必须是经工商行政管理机关核准登记的广告经营者，并遵守有关法规和本办法。
第二十四条 在技术贸易活动中发生技术合同争议时，当事人可以通过协商、调解解决，也可以向约定的仲裁申请仲裁，或者向人民法院起诉。
第二十五条 各级工商行政管理部门应当加强对技术合同的监督检查以及无效合同的确认、查处。

第五章 技术合同的认定登记和技术市场统计
第二十六条 自治区科学技术委员会管理全区的技术合同认定和登记工作。
各地、市、县科学技术委员会负责本辖区内的技术合同认定登记工作，并接受自治区科学技术委员会的指导和监督。
自治区科学技术委员会可以根据需要委托有关管理机构受理技术合同认定登记工作。受委托的技术合同登记机构应当接受自治区科学技术委员会和所在地的科学技术委员会的监督和检查。
第二十七条 从事技术合同登记的工作人员应当具备中专以上学历或初级以上技术职称，并经过自治区科学技术委员会的培训和考核合格后，方可从事技术合同认定登记工作。
第二十八条 申请技术合同认定登记，应当由合同的卖方（指研究开发方、转让方、顾问方、服务方）自技术合同成立之日起三十日内向其所在地的技术合同登记机构申请认定登记，并提交合同文本及有关附件。
技术合同的卖方不在广西的，则由合同买方（委托方或受让方）向其所在地的技术合同登记机构申请买方登记。
技术合同当事人不得就同一项技术合同在广西境内重复申请登记。
第二十九条 技术合同登记机构依据《技术合同认定登记管理办法》和《技术合同认定规则》。对申请登记的技术合同进行认定和登记，并核发《技术合同登记证明》。
经认定登记的技术合同，有关部门应按国家和自治区的有关规定及本办法，在信贷、税收和奖励方面给予优惠。
未申请认定登记或未予登记的合同，不得适用前款规定。
第三十条 经技术合同登记机构登记的合同，需变更或者解除时，当事人应当在变更或者解除后三十日内向原登记机构办理变更或注销登记。
第三十一条 当事人在办理技术合同认定登记申请时，应当按规定缴纳技术合同登记费，数额为每份合同十元。
经认定登记的技术合同，应当缴纳技术市场发展基金，数额按技术交易总金额的一定比例计算，技术交易总金额在五千元以下的，按4‰收取，五千零一元至一万元部分，按3‰收取，一万零一元至五万元部分，按2‰收取，五万零一元以上部分，按1‰收取。技术市场发展基金由自
治区科学技术委员会统一安排专项用于推动广西技术市场的发展。
第三十二条 各级科委和技术合同登记机构必须按照国家科学技术委员会、国统计局《技术市场统计工作规定》以及自治区有关规定做好技术市场统计工作。
第三十三条 凡从事技术贸易活动的法人、非法人机构和公民以及各地区、各部门技术市场主管机关、必须按规定提供技术市场统计资材情况，不得虚报、瞒报、拒报，不得伪造、篡改。

第六章 技术贸易的财税和收益分配
第三十四条 技术贸易的价款或者报酬，由当事人根据技术成果的经济效益和社会效益、研究开发技术的成本、技术成果工业化开发程度、智力劳动的强度以及当事人享有和权益和承担的责任等，协商议定。技术贸易费用的支付方式应符合国家有关规定。
技术贸易的价款或者报酬中包含非技术性款项的，应当分项计算。当事人不得将非技术性款项的收入计入技术性收入或者技术交易额。
第三十五条 全民或者集体所有制企业单位支付技术合同费用，一次总付的，应先从企业技术开发基金、新产品试制基金中支付，不足部分，可在企业管理费中列支，仍不足的，可分期摊入成本；按新增销售额或利润的一定比例提成支付的，在实施该项技术后的新增利润中税前列支。


全民所有制事业单位支付技术贸易费用，在事业费包干结余或者预算外收入中列支；没有事业费包干结余或者预算外收入的，在事业费中列支。
第三十六条 从事技术贸易活动的企业、事业单位、社会团体的技术贸易收入，必须统一使用经所在地税务部门监制的技术贸易专用发票，按国家财政制度纳入本单位正常的财务管理。
第三十七条 从事技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务等所取得的技术性收入，经技术合同登记机构认定登记后，按下列规定可享受税收优惠：
（一）科研单位、大专院校及其他全民所有制事业单位，免征所得税；
（二）全民、集体所有制企业的年技术性收入不超过五十万元的免征所得税，超过五十万元部分依法纳税；
（三）企业、事业单位和个人的技术性收入免征营业税。
通过技术贸易获得的技术而生产的产品，符合国家新产品规定条件的，可按国家和自治区的有关规定，向税务机关申请减免产品税和增值税。所减免的产品税、增值税的税款，按自治区人民政府有关规定专户储存，专项用于技术开发，不计征所得税。
第三十八条 凡持有技术专利和科技成果的专业技术人员（含区外境外的科研单位、大专院校的专家、教授、技术人员等）兴办的各类民办科技机构，自开办之日起两年免征所得税，两年后若纳税仍有困难的，经税务部门批准，可再给予减免所得税。
第三十九条 卖方单位应当从技术贸易活动所取得的技术性收入中，提取一定比例的奖酬金，对该项技术成果的完成者和促成技术贸易的有功人员给予奖励。奖酬金的提取比例一般为技术性收入的15－30％；合同买方为区内单位或个人的，奖酬金的提取比例为技术性收入的20－
35％；直接为我区农业生产发展服务的技术性贸易项目和支援区内老、少、边、山、穷地区的技术贸易项目，奖酬金提取比例为技术性收入的25－40％。
买方单位通过购买技术取得经济效益后，可从本项目投产后三年内新增税后利润中提取奖酬金，奖励单位负责人和本项目的直接有功人员。提取奖酬金比例按投产后三年中效益最好的年度计算，年利润在二十万元以下的提取6－10％，二十万元以上部分按5－8％提取。
上述奖酬金不计征工资调节税。
第四十条 当事人必须凭技术合同登记机构出具的技术合同登记证明和技术贸易专用发票、项目成本核算单，向原登记机构办理奖酬金审批手续后，方可提取奖酬金。
第四十一条 各部门建立的技术开发机构（包括各类科技开发中心、技术交流站、技术推广站），经自治区科学技术委员会核准，其技术贸易收入，经税务部门批准，在税收上可与研究院（所）享受同等待遇。
第四十二条 各单位从事技术贸易活动所取得的技术性收入，在提取奖酬金后，40％用于科技发展基金，60％用于集体福利、奖励基金，上级领导机关和有关部门不得擅自抽调的干预。
第四十三条 个人在技术贸易活动中取得的收入（包括奖酬金），应当依法纳税。
第四十四条 各级技术市场管理机关，应当协助当地财政、审计、税务机关加强技术贸易机构的财务和纳税的管理和监督；受税务机关的委托，可以代征技术合同印花税。

第七章 奖励与处罚
第四十五条 对于具备下列条件之一的单位和个人，由各级人民政府给予表彰和奖励：
（一）积极开展技术贸易活动，经济效益或者社会效益显著的；
（二）积极开展技术市场管理工作，成绩显著的；
（三）组织协调本地区、本部门的技术人才交流与技术商品流通，取得显著效益的；
（四）积极开展技术市场理论研究和有关技术市场协调发展的软科学项目研究，卓有成效。
第四十六条 对于有下列行为之一的单位或个人，分别由技术市场主管机关和其他有关管理机关按各自的职责，根据情节的轻重分别给予取缔非法贸易，没收非法所得、责令赔偿经济损失和停业整顿、吊销证照等处罚，并可处以二百元至三千元的罚款。情节严重，构成犯罪的，由司法
机关依法追究直接责任人员的刑事责任：
（一）技术贸易机构违反本办法第十三条规定，或其业务范围超越《技术贸易许可证》、《营业执照》、《企业法人营业执照》所规定的范围的；
（二）合同当事人未经技术合同认定登记、或者订立假技术合同，套取技术贸易优惠待遇的；
（三）刊播虚假、违法技术广告的广告经营者、广告客户，以及无证经营技术广告的；
（四）违反技术贸易专用发票使用规定的；
（五）未经科学技术委员会批准而擅自举办技术交易会的；
（六）在技术贸易活动中损害国家利益和社会公共利益以及侵害他人合法权益的；
（七）伪造、涂改、出租、出借、转让《技术贸易许可证》的；
（八）拒不接受有关技术市场管理机关和其他有关管理机关监督、检查的；
（九）虚报、瞒报、拒报、屡次迟报或者伪造、篡改技术市场统计资料和情况的；
（十）违反本办法其他有关规定的。
罚没款全部上交同级财政。
第四十七条 当事人对行政处罚不服的，可在接到处罚决定之日起十五日内向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议。对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以直接向人民法院起诉。逾期不申请复议又不起诉也不执行的，由作出处罚决
定的机关申请人民法院强制执行。法律、法规另有规定的除外。
第四十八条 技术市场管理工作人员严重失职、滥用职权、玩忽职守、营私舞弊、索贿受贿或者侵害技术贸易当事人合法权益的，应当根据情节轻重给予行政处分。触犯刑律的，由司法机关追究刑事责任。

第八章 附则
第四十九条 本办法由自治区科学技术委员会负责解释。
第五十条 本办法自发布之日起施行。



1992年11月22日
　　【摘要】民事虚假诉讼的日益增多，不仅严重侵害了利害关系人的合法权益，浪费了本就有限的司法资源，而且对我国的法律制度与司法权威提出了挑战。针对虚假诉讼的概念、特点和成因，应积极规制虚假诉讼，完善社会诚信体系建设和民事诉讼制度建设，充分利用民事、行政等方式处罚虚假诉讼，对于构成犯罪的要依法追究刑事责任。

　　民事诉讼本应当是公民、法人和其他组织维护自身合法权益和解决争端的重要方式。但是近年来，当事人利用我国法律制度的漏洞，为谋取不正当利益，意图通过人民法院“合法”的裁判获取非法利益而提起的虚假诉讼却呈现逐步多发态势。所谓民事虚假诉讼行为，“是指民事诉讼一方或多方当事人采取虚构法律关系、捏造案件事实、伪造变造证据等方法，通过提起民事诉讼、仲裁裁决、公证文书申请执行等方式，造成法院作出错误裁决或执行，进而谋取非法利益或实现非法目的的行为[1]。虚假诉讼的出现，不仅严重损害国家、集体和他人利益，而且严重损害了司法的权威性和公平正义理念，干扰了法院的正常工作秩序，并对法律的尊严发出了严峻的挑战。

　　一、虚假诉讼的主要特点

　　1、表象的合法性

　　虚假诉讼与正常民事诉讼相比，不论其产生条件、诉讼构造、基本内容还是裁判结果，都具有表象的一致性，换言之，虚假诉讼具有表象的合法性。

　　2、案件类型的集中性

　　民事诉讼类型案件繁多。但从虚假诉讼涉及的案件和领域分析，主要集中在民间借贷、婚产分割、企业破产和改制、房产拆迁、商标认定等领域。具体的案件类型包括：民间借贷案件；离婚案件一方当事人为被告的财产纠纷案件；已经资不抵债的企业、其他组织、自然人为被告的财产纠纷案件；改制中的国有、集体企业为被告的财产纠纷案件；拆迁区划范围内的自然人作为诉讼主体的分家析产、继承、房屋买卖合同纠纷案件；涉及驰名商标认定的案件。

　　在其中最为普遍的是因涉及离婚财产分割纠纷导致的以民间借贷为由提起的虚假诉讼案件。随着人民离婚观念的变化和社会经济的发展，现代社会离婚比较普遍，而离婚又不可避免存在分割夫妻共同财产的问题。民间借贷案件作为一种无因行为，其原因和行为可以分离，在法院进行审查时行为人一般不需要编造具体的借款事由以及证明该事由存在的客观证据，民间借贷案件的主要证据一般为借条或者欠条，行为人最容易伪造。因此人们一旦遇到离婚诉讼或遭遇离婚可能时，为在婚姻关系解除时分的更多的财产，往往首选与亲戚好友进行同谋以民间借贷为由进行虚假诉讼。此外比较普遍的还有因涉及房产拆迁安置导致的分家析产、房屋确权等纠纷。

　　3、当事人双方关系的特殊性

　　虚假诉讼的当事人要完成整个诉讼的过程，证据的形成、诉讼的进程都需要相互之间的配合来完成，因此原、被告双方的关系一般为近亲属、同学关系或者是生意上有合作关系的当事人，当事人双方往往在事前进行合谋，导致查处难度大。

　　4、抗辩过程的弱化性

　　抗辩过程的弱化形是指庭审中抗辩双方对抗性弱甚至不存在实质性对抗。抗辩过程的弱化形源于行为人事先恶意串通的对诉讼结果期望的实体指向的同一性。

　　二、虚假诉讼产生的原因

　　1、社会诚信的缺失

　　目前我国正处在社会主义初级阶段，个人利益的获得自我价值的实现已成为许多人价值取舍的唯一标准[2]，而且我国尚未建立起良好的诚信体系，部分公民的价值观、利益观发生严重的扭曲，虚假诉讼可能带来的巨大利益迎合了这种心理需求，导致虚假诉讼逐年增多。社会诚信的缺失是虚假诉讼发生的重要原因之一。

　　 2、法律规制的缺位

　　民事诉讼相关制度的缺陷为虚假诉讼提供了恣意的空间，包括第三人诉讼制度和证据审查制度等。

　　（1）第三人证据制度。虚假诉讼案件在大多数情形下是居于当事人之间的串通所致，一般不存在当事人申诉的可能。如想发现裁判错误，很大程度上依赖于与案件结果有利害关系人的控告和再审程序的启动。但我国现行民事诉讼法没有赋予被虚假诉讼侵害的案外人以提起诉讼和申请再审的权利，即根据现行的民事诉讼法的规定，被侵害的案外人无法主动进入正在进行的诉讼程序，也无法在诉讼结束后通过申请再审请求撤销生效判决。

　　（2）民事证据审查制度。虚假诉讼中，当事人为达到非法目的，往往在证据形式上尽可能地符合法律规定，加上对方一般也不会提出瑕疵，使证据的客观性被掩盖，躲过法官的合法性审查。有的当事人甚至不提交任何证据，而只是通过当庭自认的方式便达成调解协议，法官很难判断双方是否存在真实的民事关系。最高人民法院《关于民事民事诉讼证据的若干规定》第72条规定，一方当事人提出的证据，另一方当事人认可或者提出的相反证据不足以反驳，人民法院可以确认其证明力。可见民事诉讼证据自认规则不假限制的运用，无疑给虚假诉讼提供了条件和空间。

　　（3）缺乏相应的民事赔偿责任制度。我国现有的《民法通则》及其相关法律及其司法解释，对虚假诉讼受害的第三人是否可以对虚假诉讼行为造成的损害提起赔偿之诉以及赔偿的标准及范围都没有明确规定，这些情形的存在，造成司法实践中对虚假诉讼行为人的惩处方式和途径及力度严重不够，使虚假诉讼行为人的违法成本极低。

　　（4）对虚假诉讼者的惩罚不足以威慑虚假诉讼者。在司法实践中法院一般将虚假诉讼作为妨害民事诉讼的情形，通常采取的措施是采取罚款和司法拘留。[3]但是对有些当事人而言，被苛以最高额罚款和司法拘留15日，显然无法与虚假诉讼带来的所得相比。而我国现行刑法并没有将“虚假诉讼”入罪，不能对虚假诉讼行为人形成打击和威慑。

　　3、监督制度的缺失

　　由于检查机关对民事诉讼的监督是一种事后的监督，并且只有在当事人申诉的情况下才能启动监督程序，这种监督方式存在事后性和局限性，使得大量的虚假诉讼行为游离于检察机关的监督范围之外。

　　4、过分强调调解制度

　　根据民事诉讼法的规定，法院在调解中，既要尊重当事人的意思自治，又要分清是非。但在实践中，当前有些人民法院存在片面过分追求调解率，并以此作为考核法官的机制。法官在调解时往往只关注当事人是否自愿，而对案件事实本身不关注。因此，只要虚假诉讼的当事人自愿达成调解协议，在形式上并不违法的情况下，法官往往不会主动对案件背后隐藏的问题进行查明。